財務舞弊識別與審計失敗防範

第一部分 財務舞弊特徵分析及識別框架建構
●2010~2019年中國上市公司財務舞弊分析
一、樣本選擇和分析方法
二、財務舞弊基本特徵分析
三、財務舞弊類型與手法分析
四、財務舞弊異常識別特徵分析
五、三個值得深思的問題
●嚴監管下的財務舞弊分析——基於2020~2021年的舞弊樣本
一、財務舞弊監管新動態
二、財務舞弊公司新特徵
三、結論與啟示
●2019~2021年上市公司財報可信度分析
一、智慧預警系統的構建邏輯和預警效果
二、上市公司財報可信度畫像
三、總結與展望
●上市公司財務造假的八因八策
一、問題的提出
二、財務造假的八大原因
三、標本兼治的八大對策
●金融科技巨擘的幻滅與反思——Wirecard財務舞弊案剖析
一、出身低微 逆襲上位
二、徵兆頻現 防線盡失
三、影響惡劣 教訓深刻
●財務舞弊識別框架構建——基於會計資訊系統論及大數據視角
一、引言
二、文獻綜述
三、財務舞弊識別框架的理論基礎
四、財務舞弊識別框架的構建
五、財務舞弊識別框架的應用嘗試
六、大數據視角的研究與應用方向
七、總結與討論
●收入舞弊識別 IPO核查視角
一、IPO企業財務舞弊的基本套路
二、財務舞弊識別的“財務邏輯”
三、財務舞弊識別的“業務邏輯”
●反舞弊 真英雄——Briloff效應及其啟示
一、打假鬥士的傳奇人生
二、資本市場的Briloff效應
三、Briloff效應的五大啟示

第二部分 財務舞弊識別案例研究
●八問康美藥業——康美藥業財務造假問題延伸分析
一問：公司治理有多混亂？
二問：銀行是否配合造假？
三問：調增存貨是否真實？
四問：多交稅款能否退回？
五問：非法得利如何處理？
六問：財務造假始於何年？
七問：如何賠償股東損失？
八問：事務所該不該輪換？
●存貨跌價抑或舞弊掩蓋？——康美藥業2020年報的五大疑惑
疑惑1：存貨調增依據何在？
疑惑2：三大跡象說明什麼？
疑惑3：2019年年報錯失什麼？
疑惑4：計提理由是否充分？
疑惑5：存貨審計是否恰當？
●存貨舞弊的識別與應對——基於康美藥業的案例分析
一、源起貨幣資金之“虛”
二、從貨幣資金之“虛”到存貨之“謎”
三、存貨之“析”
四、啟示與建議
●數字化技術下的財務舞弊識別與應對——基於康得新的案例分析
一、公司背景與財務舞弊行為分析
二、基於數字化技術的財務舞弊識別效果與效率分析
三、啟示與建議
●瑞幸咖啡財務舞弊案例分析
一、經營規模擴張之“快”與財務舞弊實施之“早”
二、快速擴張下的財務舞弊識別之“析”
三、啟示與建議
●收入舞弊的識別與應對——基於東方金鈺交易造假的案例分析
一、翡翠帝國之“殤”
二、虛構交易之“析”
三、啟示與建議
●貨幣資金舞弊的識別與應對——基於豫金剛石的案例分析
一、貨幣資金之“問”
二、貨幣資金之“謎”
三、貨幣資金之“析”
四、啟示與建議
●應收賬款舞弊的識別與應對——基於廣東榕泰的案例分析
一、新《證券法》處罰之“首”
二、應收賬款之“藏”與“用”
三、啟示與建議
●在建工程舞弊的識別與應對——基於撫順特鋼的案例分析
一、財務舞弊持續之“長”
二、在建工程異常之“源”
三、啟示與建議
●投資舞弊的識別與應對——基於保千里的案例分析
一、保千里受罰之“頻”
二、股權投資行為之“析”
三、啟示與建議
●業績承諾舞弊的識別與應對——基於航太通信的案例分析
一、財務舞弊頻發之“憾”
二、業績承諾完成之“准”
三、啟示與建議
●並購舞弊的識別與應對——基於康尼機電並購龍昕科技的案例分析
一、從高價並購到“斷臂求生”
二、並購前後財務舞弊識別之“析”
三、啟示與建議

第三部分 審計失敗防範研究
●回歸本源 守住底線——審計失敗的倫理學解釋
一、問題的提出
二、註冊會計師職業屬性的再認識
三、註冊會計師倫理道德的再解析
●審計委託制度的弊端與改革
一、現行審計委託制度弊端凸顯
二、審計委託改革設想利弊分析
三、審計委託制度改革路徑選擇
●審計期望差距的成因與彌合
一、審計期望差距的涵義
二、審計期望差距的成因
三、審計期望差距的彌合
●安永在瑞幸咖啡財務舞弊案中是揭弊者還是過失者？
一、安永在揭露財務舞弊中功不可沒
二、安永的審計責任問題辨析
●審計師規模與審計品質——聲譽視角
一、問題的提出
二、規模與品質：對DeAngelo（1981b）的再認識
三、案例描述
四、聲譽受損與審計師變更
五、審計師聲譽：事務所、團隊還是個人？
六、討論與結論