稅務會計（10版修訂） - 城邦阅读花园


	本版書配合110年4月28日總統華總一經字第11000039201號令修正公布所得稅法第 4-4、4-5、14-4～14-6、24-5、126條條文；並自110年7月1日施行　　一、營利事業依所得稅法4-4及24-5條修正重點如下：營利事業實施房地合一稅2.0 　　(一)訂定營利事業依持有期間按差別稅率課稅，以抑制營利事業短期炒作不動產。　　(二)訂定營利事業適用課徵房地合一2.0範圍，納入交易預售屋及其坐落基地、藉股份或出資額形式交易而實質移轉房地之情形視為房地交易。但排除屬上市、上櫃及興櫃公司之股票交易。　　(三)訂定獨資、合夥組織營利事業交易房地之所得，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額。　　二、配合110年4月28日修正所得稅法，110年6月30日修正各類所得扣繳辦法第8、11及14條　　(一)受益人不特定或尚未存在之信託案件，修正適用45%、35%及20%扣繳率之持有期間，並增訂因合作興建房屋、參與都市更新與危險及老舊建築物加速重建取得之房屋、土地，5年內交易適用20%扣繳率。　　(二)在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業，增訂房屋使用權、預售屋及其坐落基地、股份或出資額；並修正其房屋、土地應課稅所得適用45%及35%扣繳率之持有期間。　　三、增訂文化藝術獎助及促進條例第26、28、29條，新增對文化藝術品之捐贈無限額。　　本版書相關章節均提供釋例解析，並增補會計師、記帳士及國家考試試題，提高專技證照考試之應考能力。


	目錄第１章序論：釐清稅務會計之觀念 1-1 概述 1-2 財務會計與稅務會計之意義 1-3 稅務會計之適用對象－營利事業 1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎 1-5 稅務會計之基本原則 1-6 營利事業所得額之計算 1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異 1-8 營利事業所得稅之計算 1-9 營利事業基本所得稅額之計算 1-10 營利事業所得稅申報書種類 1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容第２章營利事業帳簿憑證之管理 2-1 概述 2-2 營利事業之設立 2-3 憑證 2-4 帳簿之設置 2-5 帳務處理 2-6 帳簿保存 2-7 帳證無法提示之處理 2-8 違反帳簿憑證規定之處罰 2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點第３章營業稅之計算及申報 3-1 概述 3-2 營業稅制度 3-3 營業稅課稅範圍 3-4 納稅義務人 3-5 營業稅之減免 3-6 稅率結構 3-7 統一發票 3-8 營業稅之計算 3-9 營業稅之申報繳納 3-10 營業稅之處罰 3-11 營業稅申報書填寫範例第４章　營業稅之會計處理 4-1 營業稅會計科目性質概述 4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則 4-3 特殊營業之會計處理第５章　營業收入 5-1 概述 5-2 營業收入認列時點 5-3 營業收入調節說明 5-4 銷貨價格之調整 5-5 分期付款銷貨之帳務處理 5-6 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入 5-7 營建業（建築業）之帳務處理 5-8 工程合約之帳務處理 5-9 外銷貨物之帳務處理 5-10多角貿易之帳務處理 5-11融資租賃之帳務處理第６章營業成本 6-1 概述 6-2 進貨或進料成本 6-3 期末存貨成本之查核 6-4 期初存貨之查核 6-5 會計處理 6-6 原料耗用與成本記錄 6-7 工程成本 6-8 直接人工與製造費用第７章費用總論 7-1 概述 7-2 費用認列通則 7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理第８章營業費用各論(一) 8-1 概述 8-2 第一單元：薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費 8-3 第二單元：廣告費、交際費、捐贈第９章營業費用各論(二) 9-1 概述 9-2 第三單元：資本支出與費用支出 9-3 第四單元：租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用 9-4 第五單元：研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用 9-5 第六單元：呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提 9-6 第七單元：稅捐、郵電費、保險費、外銷損失第10章非營業損益 10-1 利息收入與利息支出 10-2 投資收益與投資損失 10-3 兌換盈益與兌換虧損 10-4 出售資產增益與出售資產損失 10-5 災害損失 10-6 其他收入與其他費用或損失第11章營利事業所得稅之計算 11-1 概述 11-2 會計基礎、會計年度、納稅義務人及課稅範圍 11-3 免稅所得 11-4 營利事業所得額 11-5 課稅所得額之計算 11-6 稅率結構及稅額計算 11-7未分配盈餘之計算及課稅規定 11-8 反避稅規定第12章營利事業所得稅稽徵程序及申報範例 12-1 概述 12-2 扣繳申報 12-3 暫繳申報 12-4 結算申報 12-5 未分配盈餘之申報及處罰 12-6 調查及核定 12-7 申報範例第13章所得基本稅額條例 13-1 概述 13-2 立法目的 13-3 所得基本稅額條例之性質 13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係 13-5 營利事業一般所得稅額之計算 13-6 營利事業基本稅額之計算 13-7不必申報繳納最低稅負之營利事業 13-8申報程序 13-9罰則 13-10配套措施 13-11適用年度